Hər hansı bir müəssisədə hesabat verən şəxslərlə hesablaşma aparmaq lazım gəlir. Vəsaitlərin verilməsi iş və istehsal xərclərinə, filialların inzibati xərclərinə, işgüzar səfərlərin ödənilməsinə, əmək haqqının ödənilməsinə görə cavabdehdir. Bu əməliyyat növü müəssisənin bir növ nağd əməliyyatlarıdır. Buna görə təqdimat məbləğlərinin verilməsi və silinməsi qaydalarına düzgün əməl etmək üçün nağd əməliyyatların aparılmasına dair qaydaları rəhbər tutmaq lazımdır.
Zəruri
- - təşkilat rəhbərinin əmri;
- - əvvəlcədən hesabat;
- - gəlir və xərc sifarişlərinin uçotu kitabı;
- - hesab nağd orderi;
- - nağd qəbz orderi;
- - istifadə olunmamış vəsaitin yerləşdirilməsi üçün qəbz.
Təlimat
Addım 1
Nağd pul çıxarma əmrinə əsasən hesabatlı şəxsə nağd pul verin. Belə bir sərəncam düzgün tərtib edilməli, xərc qeydinin təfərrüatları və baş mühasibin, kassirin və hesabat verən şəxsin imzaları ilə möhürlə təsdiqlənməlidir. Hesabatlı şəxsə vəsaitin verilməsi pasport təqdim edildikdə həyata keçirilir. Sonra nağd pul çıxışı əmri qəbz və debet sifarişlərinin mühasibat kitabında qeyd olunmalıdır. Bu əməliyyat üçün şirkətin mühasibinin bir mühasibat yazması lazımdır: Debet 71 "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar" - Kredit 50 "Kassir", hesabat verən şəxsə verilmiş vəsait məbləğində.
Addım 2
Təqdim olunan avans hesabatına əsasən hesabat məbləğlərini silin. Avans hesabatı bir nüsxədə tərtib olunmalı və müəssisə rəhbərinin, hesabat verən şəxsin və mühasibat işçisinin imzaları ilə təsdiqlənməlidir. Avans hesabatına bu xərcləri təsdiq edən sənədlərin əsli, məsələn qəbzlər, çeklər, səyahət sənədləri, səyahət biletləri əlavə edilməlidir. Sonra müəssisənin mühasibinə xərclənən vəsaitlərin təyinatı üzrə istifadəsini yoxlamaq və onların ümumi məbləğini düzəltmək lazımdır.
Addım 3
Hesabat verən şəxs tərəfindən kassada istifadə olunmamış nağd pulu qəbul edin. Bu cür fondlar əvvəlcədən verilmiş məbləğlərin hesabat verən qurumun faktiki xərclərindən artıq olması nəticəsində qalır. Bu cür vəsaitlərin müəssisənin kassasına qəbulu, baş mühasib və kassir tərəfindən imzalanmalı, həmçinin kassa möhürü ilə təsdiqlənmiş daxil olan kassa orderinə əsasən həyata keçirilir. Gələn kassa orderi bir nüsxədə tərtib edilir, sonra müəssisənin daxilolmaları və debet orderlərinin mühasibat kitabında qeyd olunur. Belə bir kassa tapşırığı müəssisənin mühasibində qalır və hesabat verən şəxsə istifadə olunmamış vəsaitlərin tətbiqi üçün qəbz verilir. Bu əməliyyat üçün şirkətin mühasibinin mühasibat yazısı etməsi lazımdır: Debet 50 "Kassir" - Kredit 50, hesabat verən şəxs tərəfindən istifadə olunmamış vəsaitin məbləğinə görə "Hesabatlı şəxslərlə hesablaşmalar".
