Satış müqaviləsi bağlayarkən bəzi təchizatçılar əvvəlcədən ödəmə kimi bir şərt qoyurlar. Yəni mal almaq üçün avans ödəməlisiniz. Bir qayda olaraq, bu cür əməliyyatlar mühasibat uçotunda qeyd edilməlidir. Ancaq bu məbləğlər nəzərə alındıqda, bəzən qarışıqlıq yaranır ki, bu da cərimələrə səbəb ola bilər. Ödənilmiş avansı necə əks etdirmək olar?
Təlimat
Addım 1
Əvvəlcə nəzərə alınmalıdır ki, ödənişli avansları yalnız 60 "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar" hesabında əks etdirməlisiniz. 76 nömrəli "Fərqli borclu və kreditorlarla hesablaşmalar" hesabından istifadə edirsinizsə, cərimə ödəməyə hazır olun. Bu da balansda debitor və kreditor borclarının ikiqat göstərilməsinə səbəb olacaqdır.
Addım 2
Qarışıqlığın qarşısını almaq üçün 60 "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar" hesabına "Verilmiş avanslar" alt hesabını açın. Bu hesaba əvvəlcədən ödəmə edilərkən, ödəmə mənbəyini göstərən bir kredit hesabı açın, 50 "Kassir", 51 "Cari hesab" və s.
Addım 3
Hesabat dövrünün sonunda ödənilmiş avansı ödəməmisinizsə, onu 230 (240) sətrində balans hesabatında əks etdirin.
Addım 4
Mallar əvvəlcədən ödənişlə ünvanınıza gəldikdə, hesabların yazışmalarından istifadə edərək bunu əks etdirin: D08 "Uzunmüddətli aktivlərə investisiyalar", 10 "Materiallar", 20 "Əsas istehsal", 41 "Mallar" K60 "Təchizatçılarla hesablaşmalar və podratçılar "- əvvəllər ödənilmiş avans hesabına kapitallaşdırılmış mallar; D19" Satın alınan dəyərlər üzrə əlavə dəyər vergisi "K60" Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar "- ƏDV daxil edilmişdir; D60" Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar "K60" Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar "subaccount" Verilmiş avanslar "- təchizatçıya ödənilmiş avans nəzərə alınmışdır; D68" Vergilər və ödənişlərin hesablanması "subaccount" ƏDV "K19" Satın alınan dəyərlərə əlavə dəyər vergisi "- ƏDV çıxılması həyata keçirilmişdir.
Addım 5
Mallar ünvanınıza çatana qədər ƏDV də çıxara bilərsiniz. Bunu etmək üçün təchizatçı ƏDV ayrılmış bir avans üçün hesab-faktura verməlidir. Ödəniş sənədlərini, yəni vergi məbləğini yoxlayın. Əvvəlcədən ödəmə şərtinin mövcudluğu üçün müqaviləni yoxlayın.
Addım 6
Bundan sonra mühasibat uçotunda qeydləri aparın: D60 "Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar" subhesabı "Verilmiş avanslar" K51 "Hesablaşma hesabı" - təchizatçıya avans ödənilmişdir; D68 "Vergilər və ödənişlər üçün hesablaşmalar" subhesabı "ƏDV" K76 "Fərqli borclu və kreditorlarla hesablaşmalar" subhesabı "Verilmiş avanslar üzrə ƏDV" - "daxilolma" ƏDV-nin avansdan çıxılması üçün qəbul edilir; D 10 "Materiallar", 20 "Əsas istehsal", 26 "Ümumi iş xərcləri", 41 " Mallar "K60" Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar "- mallar əvvəllər ödənilmiş avansla kapitallaşdırılmışdır; D19" Satın alınan dəyərlər üzrə əlavə dəyər vergisi "К60" Təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar "- daxilolma ƏDV daxil edilmişdir; D60" Təchizatçılarla hesablaşmalar və podratçılar "K60" təchizatçılar və podratçılar ilə hesablaşmalar "alt hesab" Ödənilmiş avanslar "- təchizatçıya ödənilmiş avans kreditləşdirilir; D 76" Müxtəlif borclular və kreditorlarla hesablaşmalar "subhesab" Verilmiş avanslardan ƏDV "K68" Vergi və rüsumların hesablanması " subaccount "ƏDV" - avans zamanı çıxılmaq üçün qəbul edilmiş ƏDV məbləği bərpa edilmişdir D68 "Vergilər və ödənişlərin hesablanması" subhesabı "ƏDV" K19 "Əldə edilmiş dəyərlər üzrə əlavə dəyər vergisi" - satın alınan mallara ƏDV çıxılması üçün qəbul edilir.
