Bir maliyyə və ya əmtəə fakturası bir müəssisəyə verilmiş borcların vaxtı keçmiş borclarını ödəmək üçün istifadə olunur. Bu sənəd mütləq mühasibat uçotunda əks olunmalıdır.
Zəruri
- - mühasibat;
- - aparılmış əməliyyatlara dair sənədlər.
Təlimat
Addım 1
Borclu şirkətdən maliyyə və ya ticarət fakturası alın. Bu halda, kredit öhdəliklərinin məbləği yaranan borcdan çox olmalıdır. Bu fərqə endirim deyilir və ödəmənin gecikməsi üçün təzminatdır. Bunun banknotun sahibinin digər gəlirlərində əks olunması lazımdır. "Ödəmələrin və öhdəliklərin təminatı" adlı 008 balansdankənar hesabı mühasibat hesabında göstərilən məbləği əks etdirərək doldurun. Gələcəkdə borc öhdəlikləri ödənilərkən silinəcək bu məbləğdir.
Addım 2
"Müştərilər və alıcılarla hesablaşmalar" adlanan 62-ci hesabın krediti üzrə alınan vekseli əks etdirin və 91.1 "Digər gəlirlər" hesabının yazışmalarına istinad edin. Təklif olunan endirimi və çekmecenin borcunu nəzərə alın. Lazım gələrsə, təxirə salınmış təzminatı 98 hesabına aid edin.
Addım 3
Verilmiş kreditlər və kreditlər ilə eyni şəkildə maliyyə vekselləri üzrə hesablaşmaların mühasibat uçotunu aparın. Qiymətli kağızlarla əməliyyatları təsvir edən PBU 19/02 bəndlərində göstərilən qaydalara əməl edin. Bu sənədə uyğun olaraq, alınan vekselləri şirkətinizin maliyyə investisiyalarına yönəldin. Buradan belə çıxır ki, bir veksel sahibi bu dövriyyə sənədini mühasibat şöbəsində faktiki əldə etmə xərclərinə uyğun dəyərlə kapitallaşdırmağa borcludur.
Addım 4
Faiz borcunu nominalda kapitallaşdırmaq üçün 58 "Maliyyə investisiyaları" hesabının debeti və 76 "Fərqli borclularla hesablaşmalar" hesabının kreditindən istifadə edin. Borc ödənildikdən dərhal sonra çəkicidən alınan məbləğ, müəssisənin 91.1 hesabındakı gəlirlərinə istinad edir. Fakturanın dəyəri müvafiq hesab 91.2 - "Digər xərclər" istifadə edərək xərclərdə əks olunmalıdır. Bundan sonra əməliyyatın endirimə bərabər olacaq maliyyə nəticəsini almalısınız.
