İşində bir mühasib işçi tətilləri ilə qarşılaşır. Müdirin vəzifələrinə məzuniyyət üçün bir əmr və digər inzibati sənədlər tərtib etmək daxildirsə, mühasibat şöbəsinin əməkdaşı məzuniyyət ödənişlərini hesabatda necə əks etdirəcəyi barədə başını "pozur".
Təlimat
Addım 1
Rusiya qanunvericiliyinə uyğun olaraq, fərdi gəlir vergisi işçilərə görə tətil miqdarından tutulmalıdır. Bu əməliyyatları aşağıdakı hesab yazışmalarından istifadə edərək əks etdirin: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - məzuniyyət ödənişi işçiyə hesablandı; - D70 K68 subhesabı "fərdi gəlir vergisi" - məzuniyyət ödənişlərindən tutulan fərdi gəlir vergisi.
Addım 2
Şəxsi gəlir vergisinin ödənilmiş və hesablanmış məbləğini qeydiyyat yeri üzrə vergi bürosuna təqdim olunan illik hesabatda əks etdirin. Hesabat forması 3-NDFL sertifikatı və məlumat reyestrindən ibarətdir.
Addım 3
Tətil ödəmələri üçün sığorta haqlarını hesablayın. Həqiqətən hesablandıqları dövrdə gəlir vergisi hesablanarkən nəzərə alınırlar. Mühasibat uçotunda bunu poçtla əks etdirin: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - sığorta haqlarının hesablanması əks olunur.
Addım 4
Qeyd edək ki, təxirə salınmış vergi borcu vergi və mühasibat uçotunda xərclərin tanınması fərqləri nəticəsində yaranır. PBU-ya görə, bu məbləği gəlir vergisi dərəcəsinə vurmalı və poçtla əks etdirməlisiniz: - D68 K77 - təxirə salınmış borc əks olunur.
Addım 5
Tətil pulunu ehtiyatdan da ödəyə bilərsiniz. Mühasibat uçotunda aşağıdakı qeydlərdən istifadə edərək əməliyyatları əks etdirin: - D20 K96 - ehtiyat fondunun yaradılması əks olunur; - D96 K69, 70 - məzuniyyət ödənişlərinin ödənilməsi xərcləri əks olunur.
Addım 6
Vergi uçotunda məzuniyyət ödənişlərinin xərcləri əks olunmur, buna görə təxirə salınmış vergi aktivi formalaşır. Bütün bu əməliyyatları vergi uçotunda aşağıdakı kimi əks etdirin: - D09 K68 - çıxılan müvəqqəti fərq əks olunur; - D26 K69, 76 - məzuniyyət ödənişlərinin xərcləri əks olunur; - D68 K09 - müvəqqəti fərqdəki azalma əks olunur.
Addım 7
Hesabat dövründə məzuniyyət ödənişlərinin məbləği balans hesabatında və gəlir vergisi bəyannaməsində əks olunmalıdır. Bunları hesabata verilən izahatlarda da göstərməlisiniz.
