İşçilərə, müştərilərə və partnyorlara hədiyyə, peşə fəaliyyəti ilə heç bir əlaqəsi olmayan təşkilatın xüsusi bir kateqoriyasıdır. Bu səbəbdən bir çox təcrübəsiz mühasiblərin gündəmində “onları necə nəzərə almaq lazımdır?” Məqbul bir sual var.
Təlimat
Addım 1
Alınan hədiyyələrin gəlir vergisi, ƏDV və fərdi gəlir vergisi ilə əlaqəli vergi bazasının vəziyyətini təsir edib etmədiyini müəyyənləşdirin • Maddəyə görə. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 252-ci maddəsi, yalnız təşkilat tərəfindən fəaliyyət və mənfəətin həyata keçirilməsinə yönəldilənlər haqlı xərclərə bərabərləşdirilir, sonra hədiyyələr onlara bərabərləşdirilə bilməz. Buna görə, xərclənən vəsaitlərin məbləğinə görə gəlir vergisini hesablayarkən vergi bazası azalmır, bu da Art tərəfindən təsdiqlənmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 270. İstisna, marketinq kampaniyası çərçivəsində alınan hədiyyələr və hədiyyələrdir, yəni. müddətsiz şəxslər dairəsinə ünvanlanmışdır • İşçilərə və üçüncü şəxslərə (müştərilərə və ortaqlara) bağışlanan əmlak miqdarı ƏDV-yə tabedir. Bu vəziyyətdə ənənəvi ayırmalar tətbiq olunur. • Təşkilat işçilərinə hədiyyələr təqdim edəcəksə, şəxsi gəlir vergisi də onlardan ödənilməlidir.
Addım 2
Mühasibat üçün tələb olunan sənədləri hazırlayın. Bunlara aşağıdakılar daxildir: • Satın alma faktı göstərilən qəbz fakturası; • Hədiyyələrin köçürülməsi üçün hesab-faktura; • Ödənişi təsdiq edən bank çıxarışı (sığorta haqlarının ödənilməsi üçün tələb olunur); 12 PBU 10/99); • Mühasibat arayışı-hesablama (töhfələrin hesablanması üçün) Pensiya Fondu); • İşlərinin siyahısı əlavə edilmiş hədiyyələrin alınması üçün təşkilat rəhbərinin əmri (siyahı yalnız əldə edilmiş əmlak işçilərə verildiyi təqdirdə alıcının imzası tələb olunduğundan müvafiqdir. Sənətə uyğun. Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 217-si, fərdi gəlir vergisi, işçilərə hədiyyələr qiymətləndirilmir, son bir il üçün dəyəri 4 min rublu keçmir. (vergi dövrü üçün adambaşına). Vergi miqdarı birbaşa ifadədən asılıdır. "Mükafat" və ya "qazanmaq" kimi sözlərdən istifadə etməməlisiniz, çünki bu halda 13% əvəzinə 35% (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 2-ci bəndi) ödəməlisiniz.
Addım 3
Hədiyyələri aşağıdakı qeydlərdən istifadə edərək xərcləyin ƏDV ödəyiciləri üçün (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (hədiyyələrin alınması); • Dt 19 Kt 60 (ƏDV-nin göstərilməsi); • Dt 91/02 Kt 41 (xərclərin silinməsi) hədiyyələrin alınması); • Dt 91/02 Kt 68/02 (ƏDV ödənişi); • Dt 68/02 Kt 19 (ƏDV endiriminin təqdim edilməsi). ƏDV tətbiq edilmirsə (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Hədiyyələrin alınması); • Dt 91/2 Kt 41 (Hədiyyələrin alınması xərclərinin silinməsi) Hədiyyənin məbləği 4 min rublu keçərsə. 70 nömrəli "Əmək haqqı ilə işçilərlə ödənişlər" hesabı əlavə etmək lazımdır.
